3、退休人员补贴发放
根据人力资源部退休人员补贴变动
通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误，拷盘——→填写付款审批单——→经
财务部长签字 ——→将软盘同委托工行珞狮路分理处转账申请表、代扣水电费委托书传出纳岗办理划账手续——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证
（1）借：
管理费用——劳保（退休人员补贴）
贷：银行存款——工商珞狮路分理处 ——→传主管岗复核
（2）收到出纳传来的工行代扣水电回单，编制凭证
借：银行存款
借：管理费用——水电（负数）
注：（1）退休人员工资已改由社保发放，公司只负责发放退休人员补贴。
（2）新增退休人员时，应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退休人员存折中划入补贴。
4、销售兑现
凭销售
会计传递的销售兑现汇总表——→编制计算表——→开具代扣款项收据——→根据销售兑现汇总表及收据、银行回执编制凭证
借：应付工资——办事处 （在册人数×800记应付工资）
营业费用——广告费—宣销费（医药代表及OTC代表工资）
—— 打卡差旅费
——业务费（兑现金额—宣销费—办事处工资—打卡差旅费）
管理费用——电费（代扣水电费）
贷：其他应付款——10%风险金/长期服务金/养老/公积
其他应收款
应交税金——所得税——
个人所得税 银行存款 ——→传主管岗复核
（二）工资分配
1、分配当月工资
月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表，同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证
借：管理费用——工资/福利
营业费用——工资/福利
制造费用——工资/福利
生产成本——基本生产—车间—工资福利
——辅助生产—车间—工资福利（五车间）
管理费用——工会经费
货：应付工资
应付福利——提取福利
其他应付款——工会经费 ——→传主管岗复核
注：（1）工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证，因此可适当提前扎工资账，若有工资性支出，则可提前编制下月凭证。
（2）分配工资后，部门应付工资无余额。
2、提取产量工资
根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费——→编制记账凭证
借：生产成本——基本生产—车间—工资福利
——辅助生产—车间—工资福利（五车间）
贷：应付工资——车间
应付福利——提取福利
其他应付款——工会经费
注：（1）应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资——其他之和。
（三）福利性费用支出
审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出——→编制记账凭证
借：应付福利——相关明细科目
贷：现金 ——→传出纳岗
（四）长期服务金
1、长期服务金本金
（1）收长期服务金
根据新来员工所交金额开具收据——→在收据上注明员工姓名及所在部门——→根据收据编制记账凭证
借：现金
贷：其他应付款———长期服务金 ——→连同收据存根传出纳岗收款、盖章 ——→登记长期服务金手册，对新来员工情况及所交本金进行记载 ——→由员工本人签字确认
注：（1）记账凭证摘要栏中须注明姓名、所在部门。
（2）如因员工异动使服务金发生变更或根据公司规定在年终奖中代扣长期服务金时，要在长期服务金手册异动情况表中登记，由员工本人签字确认。
（2）退长期服务金
根据长期服务金明细表审核人力资源部开具的退长期服务金支出证明单——→重新填写支出证明单标明本金并计算长期服务金利息（本金×月利率（按人民银行同期利率计算）×月数）——→交财务部长签字——→根据签字后的支出证明单编制记账凭证
借：其他应付账款——长期服务金
财务费用——利息支出
贷：现金
（3）编制长期服务金明细表
年末根据长期服务金明细账调整长期服务金明细表，保证账表，表册相符。
2、长期服务金奖励金的滚存与支付
（1）长期服务金奖励金的滚存
年初根据人力资源部公布的奖励率计算奖励金 记入奖励金个人账户并编制记账凭证
每两年根据人力资源部通知的员工奖励金
借：管理费用/营业费用/制造费用
贷：其他应付款——奖励金 ——→传主管岗审核。
注：（1）年初在服务金明细表中计算奖励金。
（2）奖励金具体计算方法执行《长期服务金管理
办法》。
（2）奖励金支付
收到人力资源部开具的奖励金支出证明单——→与奖励金账户及长期服务金手册中奖励金情况核对——→编制记账凭证
借：其他应付款——奖励金
贷：现金 ——→传出纳岗——→登记长期服务金手册奖励金情况表
3． 长期服务金手册的登记与保管
（1） 对长期服务金收、发、奖励金计算及其它情况详细的在长期服务金手册中登记。
（2） 每年3月份将长期服务金发放至个人签字确认，并及时收回，妥善保管。
（五）公积金管理
1、公积金变动
签收人力资源部传来的公积金变动表——→审核变动表——→补填停缴或增减变动人员的公积个人账号及上月缴存额——→交出纳送工行武昌支行办理公积变动。
2、公积金退领及转移
收到人力资源部开具的公积金提取（或转移）申请表——→审定申请表的填写——→填写公积金支取凭证（或公积转移凭证）——→交于部长加盖银行印鉴——→传公积金提取（或转移）人
（六）管理性工作
1、及时编制工资表，并拷盘送交银行，保证月度工资按时准确发放。
2、及时清理其他应付款，保证代扣代缴到位。
3、加强长期服务金的管理，保证财务账与长期服务金辅助账一致，保管长期服务金手册。
4、按月与银行公积金核对，保证公积金准确缴存到个人户头。
5、保证每月工资按时准确发放。
6、确保养老金、公积金、房租水电等
事项扣缴到位。
（七）工作要求
1、熟悉公司各类
财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
2、 工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
